股票期权 / RSU 个税计算器

RSU / 期权的税在哪个环节交？

股权激励个人所得税分两个环节，本工具计算的是第一个环节：

• ① 归属 / 行权环节：RSU 归属或期权行权时，市价与成本之间的差额被视为「工资薪金所得」，由公司代扣代缴个税，但符合条件可不并入综合所得、单独按年度税率表计税；
• ② 卖出环节：之后卖股票赚的差价属于财产转让所得，与本工具无关。境内上市公司股票转让差价个人暂免征个税；港股、美股按现行规定执行；持有期间分红另按股息红利计税。

单独计税怎么算

公式：应纳税额 = 本次（及同年累计）股权激励所得 × 适用税率 − 速算扣除数。税率表就是综合所得年度税率表：3.6 万以下 3%、3.6～14.4 万 10%（速扣 2520）、14.4～30 万 20%（16920）、30～42 万 25%（31920）、42～66 万 30%（52920）、66～96 万 35%（85920）、96 万以上 45%（181920）。

手工核对示例：一次归属所得 10 万元 → 100000 × 10% − 2520 = 7480 元。若同年还有第二次 20 万，则按累计 30 万算：300000 × 20% − 16920 = 43080 元，第二次补 43080 − 7480 = 35600 元。