年终奖单独计税 vs 并入综合所得对比器

方式一：单独计税（月度税率表）

先算月度商数 Q = 年终奖 ÷ 12，用 Q 查下表定税率 t 与速算扣除数 d：

• Q ≤ 3,000：t=3%，d=0；3,000<Q≤12,000：t=10%，d=210；12,000<Q≤25,000：t=20%，d=1,410；
• 25,000<Q≤35,000：t=25%，d=2,660；35,000<Q≤55,000：t=30%，d=4,410；
• 55,000<Q≤80,000：t=35%，d=7,160；Q>80,000：t=45%，d=15,160。

奖金税 = 年终奖 × t − d；同年工资另按综合所得年度表单独计税：工资应纳税所得额 = 工资 − 60,000 − 五险一金 − 专项附加 − 其他扣除。

方式二：并入综合所得（年度税率表）

应纳税所得额 = 工资 + 年终奖 − 60,000 − 五险一金 − 专项附加 − 其他扣除（小于 0 按 0），适用年度综合所得税率表（3% 至 45% 七档，速算扣除数 0 / 2,520 / 16,920 / 31,920 / 52,920 / 85,920 / 181,920）。

选择与免责

本工具按现行全年一次性奖金单独计税延续政策的常见口径测算，政策若有调整以税务总局最新公告与个人所得税 App 为准；省税结论仅针对所填数字，不构成税务筹划意见。

更新记录

• 1.02026-10-13全新「政务靛蓝」风格上线：单独计税 / 并入综合所得双方案同屏精算、自动选最优、六档临界点盲区预警与安全上限提示，支持黑夜模式，数据本地计算，接入 AI 税务顾问。

常见问题