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劳务报酬 / 稿酬 / 特许权使用费计算器

兼职、稿费、专利授权都属于综合所得：付款时按次预扣预缴，次年再并入年度汇算多退少补。本工具先算这笔收入到手时被扣了多少税，再结合你的工资与扣除测算汇算时该退还是该补、退补多少。

📥 按次预扣预缴 📅 年度汇算多退少补 ✍️ 稿酬减按 70% 🌙 黑夜模式 🤖 AI 税务顾问

📝收入与扣除按实际到手前的税前金额填写

收入类型

本次（单笔）收入算这一笔预扣多少税

全年同类收入合计汇算用，多笔加总后填这里

全年工资薪金（税前）无任职受雇单位填 0

全年五险一金个人部分

全年专项附加扣除子女教育/房贷/赡养等

其他扣除企业年金等，无则 0

本类收入实际已预扣税额选填，留空则按规则估算

⚖️预扣多少、汇算退补多少

本次预扣预缴税额

—

年度汇算应纳税额

—

综合所得全年口径

汇算结果

—

汇算办理时间

次年 3.1–6.30

个人所得税 App 办理

📊预扣明细与汇算明细

① 付款时：按次预扣预缴

② 次年：年度综合所得汇算

口径说明：预扣预缴——每次收入 ≤4,000 元减除 800 元、>4,000 元减除 20%；劳务报酬对余额适用 20%/30%/40% 三档预扣率（速算扣除数 0/2,000/7,000），稿酬与特许权使用费对余额按 20% 预扣，稿酬收入额另减按 70%。年度汇算——三项收入统一以收入额并入综合所得：劳务报酬、特许权使用费按收入 ×80%，稿酬按收入 ×80%×70%，与工资合并减除 6 万元、五险一金、专项附加后适用 3%~45% 年度税率表。本工具按「同类多笔收入合计视同一次」估算预扣，多笔差异较大时请在上方填写实际已预扣税额；测算不含减免税政策。

🤖AI 税务顾问数字由本页算好，AI 只做解读不重算

想问点什么？（可选）

点上面按钮，AI 会结合你的预扣税额、全年综合所得与汇算结果给出建议。它只依据本页数字与一般规则说话，不替代税务师意见，最终以个人所得税 App 年度汇算为准。

三类收入为什么常被「预扣过头」

劳务报酬、稿酬、特许权使用费都属于综合所得的组成部分。付款方在支付时必须按次预扣预缴：劳务报酬预扣率最低就是 20%（应纳税所得额超过 5 万元的部分甚至按 40%），而很多兼职族全年综合所得算下来只适用 3%、10% 档——于是预扣的税远多于全年应纳税额，差额在年度汇算时退还。收入越高、同时有工资收入的人则可能相反，汇算时需要补税。

本工具能算什么

① 单笔收入预扣：输入本次到账前金额，立即算出减除费用、预扣应纳税所得额、预扣税额与税后到手；② 年度汇算：输入全年同类收入与工资、扣除，算出并入后的年度应纳税所得额、应纳税额、已预缴合计，以及汇算应退或应补金额。多笔劳务收入金额不一、逐笔预扣难以汇总时，可以直接填 App 收入纳税明细里的「已申报税额」。

一、按次预扣预缴规则

减除费用：每次收入不超过 4,000 元的，减除费用 800 元；4,000 元以上的，减除 20% 的费用。
劳务报酬：对预扣应纳税所得额适用三档预扣率——不超过 20,000 元 20%；20,000~50,000 元 30%（速算扣除数 2,000）；超过 50,000 元 40%（速算扣除数 7,000）。
稿酬：减除费用后再减按 70% 作为收入额，按 20% 预扣。
特许权使用费：对减除费用后的余额按 20% 预扣。

二、年度汇算规则

三项收入并入年度综合所得的收入额口径：劳务报酬、特许权使用费 = 收入 ×（1−20%）；稿酬 = 收入 ×（1−20%）×70%。与工资薪金合并后，减除费用 60,000 元、三险一金、专项附加扣除及其他依法确定的扣除，适用 3%~45% 七级年度税率表（速算扣除数 0/2,520/16,920/31,920/52,920/85,920/181,920）。应退/应补 = 已预缴税额合计 − 年度应纳税额，正数为退税、负数为补税。

免责：本工具按现行个人所得税法常见口径测算，不含捐赠扣除、减免税、税收协定等特殊情形，最终以税务机关与个人所得税 App 汇算结果为准。

更新记录

1.02026-10-13政务靛蓝风格上线：劳务报酬/稿酬/特许权三类收入的按次预扣预缴 + 年度汇算应退应补一体化测算，稿酬 70% 口径、20%/30%/40% 预扣率表内置，支持黑夜模式与 AI 税务顾问。

常见问题

劳务报酬被预扣了 20%，汇算一定能退吗？

不一定。退补取决于全年综合所得合并后的适用税率：全年应纳税所得额（含工资）适用 3%、10% 档时，预扣的 20% 超出部分可退；综合所得较高、合并后适用 20% 以上税率时可能不退甚至补税。务必在汇算期用个人所得税 App 实际申报确认。

稿酬为什么要乘两次折扣？

稿酬享受双重优惠：先与其他两类一样减除 20% 费用（或 800 元定额），其余额再减按 70% 计算收入额。因此一笔 10,000 元稿酬并入汇算的收入额只有 10,000×80%×70%=5,600 元，预扣税额为 5,600×20%=1,120 元。

一年有好多笔劳务，全年金额怎么填？

把每笔税前金额加总填「全年同类收入合计」。由于各笔分别按 800/20% 预扣，系统按全年一次估算的预扣额可能与实际有出入——打开个人所得税 App「收入纳税明细」查看劳务报酬的已申报税额合计，填到「实际已预扣税额」即可得到精确退补数。

不办汇算会怎样？

有退税时不办视为放弃退税，不违法；但如果已预缴税额少于应纳税额且需补税（符合豁免条件的除外），未在 6 月 30 日前办理会产生滞纳金并影响纳税信用。建议无论退补都登录 App 看一眼。

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