月薪 1 万、单位+个人合计 12% 缴 30 年、年化 3.5%：退休时年金账户约 76.2 万元——60 岁退休按月领约 5,486 元、税后约 5,147 元；一次性领取要按年税率表扣税约 18.1 万元。按月领还是一次性领，税后差多少一算便知。
| 领取方式 | 计税基数 | 税额 | 税后到手 |
|---|
企业年金（企业自愿建立）与职业年金（机关事业单位强制建立）是基本养老保险之外的第二支柱：单位 8% + 个人 4% 进个人账户、复利滚存，退休后可按月、分次或一次性领取。
领取环节按 EET 模式缴税（财税〔2013〕103 号，不并入综合所得）：按月领适用月度税率表、税负重；一次性领适用年税率表、税基大税率跳档快。本工具同时算出两种方式的税额与税后到手，帮你选更划算的领法。
1. 填月工资基数：年金缴费基数一般与基本养老保险一致，有上下限（当地社平 60%—300%）。
2. 填缴费年限、年化收益率（默认 3.5%）与合计缴费比例（默认 12%，企业年金可调低）。
3. 选退休年龄：决定计发月数（60 岁 139、55 岁 170、50 岁 195）。
4. 右侧看账户终值、按月领（税前/税后）与一次性领（税额/税后/税负率）对比；点 AI 按钮获得领取方式建议。
缴费口径相同（单位 8% + 个人 4%），区别在覆盖人群与强制性：职业年金面向机关事业单位编制内人员、强制建立；企业年金由企业自愿建立（单位缴费≤8%、合计≤12%），目前主要集中在国企与大型民企。领取与计税规则一致。
年金跟随人走：新单位也有年金的，个人账户权益转移接续；新单位没有年金的，账户可由原管理机构继续管理运营，到退休时照常领取。个人缴费部分始终全部归属个人，单位缴费部分按约定规则归属（最长不超过 8 年全部归属）。
三种情形：①达到退休年龄办理退休手续后，可按月、分次或一次性领取；②出境定居可一次性领取；③在职或退休身故，个人账户余额由继承人继承。未退休一般不能提前支取。
按月领把终值摊到 139 个月（或 170/195 个月），每月计税基数小、适用低税率档（常见 3%—10%）；一次性领把几十万终值一次性按年税率表计税，直接跳到 25%—35% 档。两种领法税负可差十几万元——除非急用大笔资金，按月领通常划算得多。
年金由专业机构投资运营，长期年化收益近年大致在 3%—5% 区间波动，本工具默认 3.5% 仅为中性假设。实际收益每年公布、有涨有跌，可在 0—15% 之间调整做敏感性测算。
年金是 EET 模式：缴费时单位与个人缴费不计入当期应税收入、投资收益也免税，所以领取环节要补税——但单独计税、不并入工资等综合所得。相当于把税负递延到收入较低的退休期，整体仍比当期缴税划算。
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