🌍 居民个人就全球所得纳税：境外赚的钱在来源国交过税，回国还能抵，但不能超过限额。填境内外收入与境外已缴税额，看你能抵多少、要不要补、超出的能不能结转。
⚠️ 本工具依据《个人所得税法》及其实施条例、境外所得个税抵免相关规定整理。居民个人应就境内外全部所得纳税；境外已缴税额可抵免，但不超过抵免限额，抵免限额按「分国不分项」计算。超限部分可在以后 5 个纳税年度内结转抵免。本工具以单一比例税率估算限额，用于理解机制；实际应纳税额按综合所得超额累进税率与多国情形计算，结果仅供个人参考。
个税
完全免费
🌙 支持黑夜模式
🔒 纯前端本地计算
🔁 分国不分项
如果你在境外工作、投资，境外赚的钱通常在来源国已经交过税。回国申报时，这笔税可以抵，但有个天花板——抵免限额：按中国税法算出来的该国所得应纳税额。
逻辑是：境外已缴 ≤ 限额，全抵，多退少补；境外已缴 > 限额，只抵到限额，超出部分 5 年内结转。本工具把限额、可抵额、需补税、结转额一次算清，帮你搞懂这笔跨境账。
核心特性
全球纳税口径
抵免限额测算
实际可抵免
需补税 / 超限结转
支持黑夜模式
关于这个工具
境外所得抵免的核心是「避免双重征税，但也不让你少交」：境外已缴的税能抵，但最多抵到按中国税法算出的那部分。这带来三种结果：
① 境外税率低于中国 → 回国补差额；
② 境外税率等于中国 → 刚好抵完，不补不退；
③ 境外税率高于中国 → 只抵到限额，超出 5 年结转。
本工具输入境内外所得与境外已缴，直接给出这三项数字，把跨境税务讲明白。
怎么用
第 1 步
填境内所得与境外某国所得。
第 2 步
填境外已缴税额（在该国实际交的税）。
第 3 步
选综合所得适用税率（本工具用于估算限额）。
第 4 步
点「算一算」，看抵免限额、可抵免、需补税与结转额。
更新记录
- v1.02026-10-18工具上线：支持境外所得个税抵免测算，按分国不分项算抵免限额、实际可抵免、需补税与超限 5 年结转；全面适配黑夜模式；纯前端本地计算。
常见问题
境外交的税都能全额抵回来吗？
不能。只能抵到抵免限额——按中国税法算出的该国所得应纳税额。境外税率低于中国的，回国要补差额；高于中国的，超出部分结转以后 5 年。
「分国不分项」是什么意思？
同一国家的各项境外所得（工资、股息、稿酬等）合并在一起算一个抵免限额，不逐项分别计算。不同国家之间也不能互相调剂。
我是居民还是非居民？
因户籍、住所或居住满 183 天等因素被认定为居民个人的，才就全球所得纳税并适用本抵免规则。非居民仅就境内所得纳税。具体以税务认定为准。
本工具算的限额准吗？
本工具用单一比例税率估算限额，便于理解机制。实际应纳税额按综合所得累进税率并考虑多国情形，会更复杂，结果仅供个人参考，正式申报以税务计算为准。
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