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个税汇算清缴计算器

每年 3—6 月汇算，到底是退税还是补税？把年收入、三险一金、七项专项附加扣除和已预缴税额填进来，按综合所得税率表算出应退应补，年终奖单独计税与并入综合所得两种方式一起比。

七项专项附加扣除年终奖两种计税方式应退应补一次算清

开始计算

填写年度收入与扣除 改动后自动重算

汇算结果

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计算过程 / 依据

填入数据后自动给出计算过程与依据。

一张公式看懂汇算

应纳税所得额 = 年度收入额 − 6 万元 − 三险一金（专项扣除）− 专项附加扣除 − 依法确定的其他扣除。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数。最后拿已预缴税额去减，多退少补。

6 万元是每年固定的基本减除费用（每月 5000 元），不是「起征点」的说法；
专项扣除是养老、医疗、失业三项社保和住房公积金的个人缴纳部分，单位缴的不算；
专项附加扣除要自己填报，单位不会自动知道你有孩子、有房贷、有老人要养；
其他扣除包括个人养老金（每年限额 1.2 万元）、商业健康险、税延养老保险等。

税率表与速算扣除数

综合所得适用七级超额累进税率，3% 到 45%。速算扣除数是为了让「全额乘税率」能一步算出结果，不用逐档相加。

容易踩的坑是税率跳档：应纳税所得额刚过 14.4 万元时，超出部分按 20% 计税，但整笔收入不会全部变成 20%，实际税负是平滑上升的。

年终奖的两种算法，差多少

单独计税：奖金 ÷ 12 查到月度税率表，用「奖金 × 税率 − 速算扣除数」计税，与综合所得分开。

并入综合所得：奖金加进年度收入，一起按年度税率表算。

两种方式各有利弊：单独计税对中高收入者通常更省，但会占用一次优惠机会；低收入者本来就在 3% 档甚至不用缴税，并入后往往更划算。还有一个经典陷阱——奖金多 1 元、税多几千的临界点（3.6 万、14.4 万、30 万、42 万、66 万、96 万），发放时值得和 HR 沟通拆分。

办理流程与时间

核对收入：个税 App →「收入纳税明细查询」，逐月核对，被冒用的收入可在线申诉；
补齐扣除：专项附加扣除能补填往年（一般可追溯三年），补填后重新汇算即可退税；
申报：3 月 1 日—6 月 30 日办理，前期需预约，后期可直接申报；
退补税：退税绑定一类银行卡；补税要在 6 月 30 日前缴清，逾期按日加收万分之五滞纳金。

三个常见误区

「不申报就没事」：需要补税而不申报，会被责令限期改正并可能影响纳税信用，金额大的还会被追责；
「多填扣除能多退」：子女教育、赡养老人等需要留存备查资料，虚假填报会被核验并追缴税款、加收滞纳金；
「年终奖怎么发都一样」：发放金额落在临界点上方一点点，税后到手可能反而更少，提前测算能避免这种损失。

常见问题

汇算清缴必须办吗？

不必须，但建议办。需要办的有两类：一是预缴税额多于应纳税额、想退税的；二是综合所得年收入超过 12 万元且需要补税超过 400 元的。反过来说，年收入不超过 12 万元，或补税金额不超过 400 元，可以免于办理。

为什么有人退税、有人补税？

预缴是按月累计预扣的，和全年实际应纳税额常有偏差。专项附加扣除平时没填报、年中换工作重复扣了 6 万元、有多处工资收入、有劳务报酬按 20% 预扣率扣多了，都会导致退税；反过来，两处以上任职重复享受基本减除费用，通常会补税。

年终奖单独计税还是并入更划算？

多数中等收入者单独计税更省，因为奖金 ÷ 12 后适用较低税率档。但年收入较低、扣除项没用完的人，把奖金并入综合所得反而可能少交。建议在本工具里切换两种方式各算一次，看合计税额哪个低。

专项附加扣除有哪些，各扣多少？

七项：子女教育 2000 元/月/孩、3 岁以下婴幼儿照护 2000 元/月/孩、继续教育 400 元/月（取证当年 3600 元）、大病医疗（自付超 1.5 万部分，限额 8 万）、住房贷款利息 1000 元/月、住房租金 1500/1100/800 元/月、赡养老人 3000 元/月（非独生分摊）。

租房和房贷利息能同时扣吗？

不能。二者只能选其一，且房贷利息扣除一生只能享受一次（首套住房贷款）。在工作城市租房、在老家有房贷的，要按实际居住情况选一项，选错被核验到需要补税并加收滞纳金。

退税多久到账？

申报成功后一般 3—15 个工作日到账，高峰期会慢一些。前提是绑定的一类银行卡状态正常、申报信息通过税务核验；如果被抽查到需要补充资料，到账时间会顺延。