PAYROLL TAX LAB · 工资奖金税务实验室
工资 + 年终奖拆分计税计算器
同一笔年终奖，可以单独计税，也可以全部并入综合所得，两种算法个税可能差出几万元。输入年度工资、奖金与各项扣除，实时对比两种方式的应纳税额与税后收入，并按 100 元步长搜索总税负最低点的最优拆分方案，附总税负曲线图与六个"多发 1 元、税后反而少拿"的临界盲区。全部数据只在本机计算。
单独计税 vs 并入综合所得
六项专项附加勾选年化
100 元步长最优搜索
六大盲区速查
月度 / 年度税率表
📐
两种计税方式：A 单独计税——年终奖 ÷12 查月度税率表定档，税额 = 奖金 × 税率 − 速算扣除数；工资部分另按年度 7 级表计税，两者相加。B 全部并入——工资与奖金合并后，按年度 7 级超额累进表一次计税。专项附加扣除越多、工资部分应纳税所得额越低时，并入计税往往更划算；反之则单独计税更常见。
🧾年度收入与扣除
单位：元 / 年
🚀最优奖金拆分搜索
固定工资+奖金合计，100 元步长遍历 0～总收入
🚨年终奖单独计税六大盲区 · 多发 1 元，税后反而少拿
奖金落在无效区间内，加薪抵不上多缴的税
💡
奖金 ÷12 跨越月度税率表档位时，税额会阶跃式跳涨。例如年终奖 36000 元时税 1080 元；发 36001 元，税额立刻跳到 3390.10 元——多领 1 元奖金、税后反而少拿约 2309 元。直到奖金达到区间上界，税后到手才恢复到临界点水平。
| 临界点（元） | 临界点税额 | 临界点税后到手 | 多发 1 元的损失 | 无效区间 | 安全建议 |
|---|
📊个人所得税税率表
年度综合所得 / 全年一次性奖金月度
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 ～ 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 ～ 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 ～ 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 ～ 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 ～ 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
| 级数 | 月平均奖金（奖金 ÷ 12） | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|
| 1 | 不超过 3,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 3,000 ～ 12,000 元 | 10% | 210 |
| 3 | 12,000 ～ 25,000 元 | 20% | 1,410 |
| 4 | 25,000 ～ 35,000 元 | 25% | 2,660 |
| 5 | 35,000 ～ 55,000 元 | 30% | 4,410 |
| 6 | 55,000 ～ 80,000 元 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过 80,000 元 | 45% | 15,160 |
📚常见问题科普
① 什么是全年一次性奖金？和季度奖有什么区别？
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和雇员全年工作业绩综合考核后，向雇员发放的一次性奖金，通常就是俗称的"年终奖"，也包括年终加薪、年薪制单位兑现的年薪等。一个纳税年度内，每个纳税人只能使用一次单独计税方法；雇员取得的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等其他名目奖金，一律与当月工资薪金合并计税，不能套用优惠。
② 专项附加扣除怎么填？七项（工具内六项常用）标准是多少？
在个税 APP「专项附加扣除填报」中按实际情况填写，单位发工资时按月预扣或次年汇算时一并扣除。2023 年提标后的常用标准：子女教育每个子女 2000 元/月、3 岁以下婴幼儿照护每个子女 2000 元/月、赡养老人独生子女 3000 元/月（非独生子女分摊、每人最高 1500 元/月）、住房贷款利息 1000 元/月（首套，最长 240 个月）、住房租金按城市 800/1100/1500 元/月（与房贷利息二选一）、继续教育学历 400 元/月（最长 48 个月）或取得职业资格证书当年 3600 元。房贷与房租不能同时享受，夫妻间的扣除比例与分摊规则按政策执行。
③ 为什么会有"多发 1 元、税后反而少拿"的盲区？
单独计税先用奖金 ÷12 找月度税率档，再用"奖金 × 税率 − 速算扣除数"算税。速算扣除数是按月度表设计的（只有 210、1410 这样的小数字），跨档瞬间税率提高、但扣除数补不足，税额在临界点处发生阶跃：奖金从 36000 元增到 36001 元，税额由 1080 元跳到 3390.10 元。此后随着奖金增加，到手金额缓慢爬升，直到某个金额才追平临界点的到手水平——这段"无效区间"就是盲区。发放时应把奖金压在临界点（36000/144000/300000/420000/660000/960000），或直接超过区间上界。
⚖️
政策提示：全年一次性奖金单独计税政策执行至 2027 年 12 月 31 日（财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号）；一个纳税年度内，每个纳税人只能使用一次。本工具未考虑劳务报酬、稿酬、特许权使用费等其他综合所得及减免税事项，计算结果仅供参考，实际以税务机关与个人所得税 APP 汇算为准。所有数据仅在你的浏览器中计算，不上传、不保存。
