业务招待费怎么调增？

按发生额的 60% 与营业收入的 5‰ 孰低作为限额，超出限额的部分调增。例如发生 15 万元、营收 2000 万元：60% 为 9 万，5‰ 为 10 万，孰低 9 万，调增 6 万。

三项经费的扣除比例是多少？

职工福利费 14%、工会经费 2%、职工教育经费 8%，均以工资薪金总额为基数，超出部分调增（教育经费超出可结转）。

研发费用加计扣除怎么算？

按研发费用的一定比例加计调减，一般行业 100%，集成电路和工业母机企业 120%，页面提供比例选项，实际适用以当期政策为准。

小微 5% 是什么口径？

简化口径：年应纳税所得额不超过 300 万的小微企业，按 5% 综合税负演算；实际优惠由应纳税所得额分档与减免政策决定，以当期政策为准。

弥补亏损怎么登记？

把可在本年度弥补的以前年度亏损填入调减行即可，一般弥补期 5 年（部分行业延长至 10 年），页面不校验年度。

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GROUP 01 · 搞钱算账

企业所得税汇算清缴计算器

从会计利润出发，逐项完成招待费孰低、广告费 15%、三项经费、捐赠 12%、罚款滞纳金、研发加计扣除等调增调减，自动算出应纳税所得额与应纳所得税，支持 25% 法定税率与小微 5% 简化口径、弥补亏损登记。仅作演算口径，申报以申报表为准。

六项限额自动算研发加计 100%/120% 小微 5% 简化弥补亏损登记全表CSV导出

① 基础数据

金额单位：元

会计利润（利润总额）营业收入（招待费/广告费基数）工资薪金总额（三项经费基数）税率口径

② 限额类调整（填账载金额，自动算调增）

孰低口径逐项自动判断

项目	账载金额	扣除限额	调增额	口径

③ 直接调整行

罚款全额调增；研发按比例加计调减

项目	金额	方向	口径

🔬口径说明与常见误填把话说清楚，比报个数更有用

业务招待费	发生额 ×60% 与营收 ×5‰ 孰低扣除，超出部分调增。
广告宣传费	营收 ×15% 为限，超出部分调增（可结转以后年度）。
职工福利费	工资薪金总额 ×14% 为限。
工会经费	工资薪金总额 ×2% 为限。
职工教育经费	工资薪金总额 ×8% 为限，超出可结转。
公益性捐赠	会计利润 ×12% 为限，超出可结转 3 年。
研发加计扣除	按研发费用 100%（一般）或 120%（特定行业）调减，以当期政策为准。

这个工具解决什么问题

汇算清缴的本质是把会计利润调成应纳税所得额：限额类项目看「孰低」，全额类项目看「能不能扣」，优惠类项目看「加计多少」。把调整台账理清楚，税负差异一目了然。

几条实用原则

限额类：招待费 60%/5‰ 孰低、广告费 15%、福利费 14%、工会 2%、教育经费 8%、捐赠 12% 利润限额。
全额调增：罚款、滞纳金、非公益捐赠等不得扣除支出。
调减：研发加计 100%/120% 可选、国债利息免税收入等填入其他调减。
应纳税所得额 = 会计利润 + 调增合计 − 调减合计，为负按 0 处理。
小微 5% 为简化口径，实际以当期小微优惠政策为准。

按这几步用

填基础：会计利润、营收、工资总额三项基数。
填限额项：逐项填账载金额，限额与调增自动算。
填直接项：罚款调增、研发加计、弥补亏损等直接填。
测算：点「汇算清缴测算」看四项 KPI。
归档：导出全表CSV或生成汇算报告。

小提示

示例按钮填入一套典型调整场景：招待费超限 + 福利费超限 + 罚款 + 研发加计，可对照口径逐项验证。

更新记录

v1.0 2026-11-11 首次上线：限额自动孰低 + 直接调整行 + 小微口径

常见问题

招待费为何取两个数孰低？

税法规定按发生额 60% 与营收 5‰ 孰低扣除，两边都设了天花板。

教育经费超限额怎么办？

超出部分调增，但可以结转以后年度继续扣除，页面只算本年调增。

研发加计选 100% 还是 120%？

一般行业 100%，集成电路与工业母机企业 120%，以当期政策与行业判定为准。

应纳税所得额为负怎么处理？

按 0 计算，亏损可按规定结转以后年度弥补。

能代替 A105000 系列申报表吗？

不能，仅作演算参考，实际以申报表口径为准。

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本页所有计算均在浏览器本地完成，不上传任何数据。扣除比例与优惠政策（含小微口径、加计比例）随政策调整变化，本工具为简化演算口径，实际汇算清缴请以当期申报表与税收政策文件为准。