年度应纳税所得额（元）

不是收入，是收入减去成本费用后的应纳税所得额

从业人数（人）

按全年季度平均值计算

资产总额（元）

按全年季度平均值计算

纳税人身份增值税小规模纳税人

增值税申报期

征收率

本期不含税销售额（元）

若手上是含税开票额，先除以 (1 + 征收率) 换算为不含税销售额

免税标准比较的是不含税销售额；开具增值税专用发票的部分不适用免税，请单独扣除后再比较。

小型微利企业三项条件核对

三项须同时满足

政策依据：小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 的税率缴纳企业所得税（相当于实际税负 5%），执行至 2027 年 12 月 31 日（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号等）。小规模纳税人月销售额 10 万元以下（按季 30 万元以下）免征增值税，适用 3% 征收率的销售收入减按 1% 征收，执行至 2027 年 12 月 31 日（财政部税务总局公告 2023 年第 19 号）。「六税两费」减半执行至 2027 年 12 月 31 日。
数据更新日期：2026-09-11 · 本页为通用测算，不构成税务筹划意见，具体以主管税务机关口径与最新文件为准。

企业所得税 300 万元临界点

最经典的「多赚一元、多缴六十万」

年应纳税所得额	是否符合小微	企业所得税	实际税负
100 万元	符合	5.00 万元	5%
200 万元	符合	10.00 万元	5%
300 万元	符合	15.00 万元	5%
300 万零 1 元	不符合	75.00 万元	25%
350 万元	不符合	87.50 万元	25%
500 万元	不符合	125.00 万元	25%

为什么跳得这么狠：小微优惠是「全有或全无」的门槛式优惠，不是超额累进。应纳税所得额 300 万元时，全部所得都享受 5% 实际税负，缴 15 万元；一旦超过 300 万元，不是只有超出的那部分按 25% 算，而是全部所得都按 25%。所以在临界点附近，每多 1 元应纳税所得额，税负可能骤增约 60 万元，实际到手反而更少。

怎么用这个临界点：年末测算如果应纳税所得额刚好卡在 300 万元上方一点，可以考虑（在真实业务与合规前提下）用足固定资产一次性扣除、研发费用加计扣除、提高职工教育经费与福利费支出、补提应计未计的成本费用等，把应纳税所得额压回 300 万元以内。切忌为了压线而虚开发票或虚列成本。

增值税免税标准临界点

不含税销售额（按季）	是否免征	应纳增值税
25 万元	免征	0 元
30 万元	免征	0 元
30 万零 1 元	不免征	约 3000 元
35 万元	不免征	约 3500 元

同样是门槛式优惠：小规模纳税人按季销售额 30 万元（按月 10 万元）是免征线，超过之后是全额按征收率计税，不是只对超出部分计税。所以临界点附近「少开一张票」和「多开一张票」，税负差距可能是一整期的增值税。

小微企业能享的优惠一览

税种	优惠内容	执行期限
企业所得税	年应纳税所得额 ≤ 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率征收（实际税负 5%）	至 2027-12-31
增值税	小规模纳税人月销售额 10 万元（季 30 万元）以下免征；3% 征收率减按 1%	至 2027-12-31
六税两费	资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加减半征收	至 2027-12-31
残保金	在职职工 30 人（含）以下的企业免征	至 2027-12-31
文化事业建设费	按缴纳义务人应缴费额的 50% 减征	至 2027-12-31

容易踩的坑

1. 三项条件是「同时满足」: 应纳税所得额 ≤ 300 万元、从业人数 ≤ 300 人、资产总额 ≤ 5000 万元，缺一不可。人数和资产总额按全年季度平均值确定，不是年末数。
2. 「应纳税所得额」不是「利润总额」也不是「收入」: 它是收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。补亏后的金额才是判断依据 —— 有可弥补亏损的企业，临界点判断要以补亏后的数字为准。
3. 免税标准看的是「不含税销售额」: 而且开专票的部分不适用免税；差额征税的按差额后的销售额判断。别拿含税开票额直接跟 30 万比。
4. 临界点附近要提前测算，不要年末才慌: 企业所得税按季预缴、年度汇算清缴，第三季度就该把全年应纳税所得额估出来。等到 12 月再想办法，合规的空间会小很多。
5. 优惠是「自行判别、申报享受、资料留存备查」: 不需要事前审批，但要留存好从业人数、资产总额、应纳税所得额的计算过程等资料，以备核查。

🏪

小微企业税收优惠测算

财税合规完全免费本地计算不上传 📥 下载离线版 🌙 支持黑夜模式

小型微利企业最值钱的一条是所得税实际税负只有 5%，但它是个「门槛式」优惠——应纳税所得额卡在 300 万元以内是 5%，超过 1 元就全部按 25%。这就是业内说的「多赚一元、多缴六十万」。把年度应纳税所得额、从业人数、资产总额填进来，立刻判定是否还符合小微条件、所得税要缴多少、相比标准税率省了多少；如果开票额在免税线附近，也会同时算出增值税的临界点。

类别财税合规 · 优惠测算

运行方式纯浏览器本地计算，数据不上传

依据财政部税务总局公告 2023 年第 12 号、第 19 号

核心特性

三项条件自动判定

所得税 5% / 25% 自动切换

300 万临界点跳变提示

增值税免税线判断

超标全额计税提醒

残保金 30 人免征

可量化优惠金额

优惠一览表

一键复制测算结果

怎么用

第 1 步
填年度应纳税所得额（注意是补亏后、减除各项扣除后的金额）、从业人数与资产总额。人数和资产总额按全年季度平均值填，留空则视为符合。
第 2 步
如果是小规模纳税人，填本期不含税销售额并选申报期，系统会判断是否卡在 30 万 / 10 万的免税线上，以及一旦超标全额计税要缴多少。
第 3 步
重点看下方红黄提示条：距临界点还有多少空间、超了能省多少。切到「⚠️ 临界点提示」看完整的临界点对照表。

更新记录

v1.02026-09-11工具上线：小型微利企业三项条件自动判定（应纳税所得额 ≤ 300 万、从业人数 ≤ 300 人、资产总额 ≤ 5000 万），企业所得税实际税负 5% 与标准 25% 自动切换并测算优惠金额；小规模纳税人增值税免税标准（月 10 万 / 季 30 万）判断与超标全额计税提醒；残保金 30 人免征判断；300 万元所得税临界点与 30 万元增值税临界点对照表；支持复制结果、下载离线版与黑夜模式。