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农民合作社免税测算
🧾 合作社卖本社成员自产 农产品免增值税；从事农、林、牧、渔业项目所得还可免减企业所得税。填销售额与自产比例，看一年能省多少。
🧾 合作社税收优惠
自产农产品免税，一年能省多少
免税的关键在「自产」和「本社成员」：外购转售、加工后销售、非农业务，都不能套用免税。
📝
填写经营数据
蔬菜合作社
粮食合作社
种养+加工
是否小型微利企业
是（应税所得按小微优惠）
否（25% 法定税率）
🧮 测算免税金额
⚠️ 税收优惠适用需同时满足主体、业务与核算条件，各地税务机关执行口径可能不同。本工具为估算，不构成税务意见，申报前请咨询主管税务机关或专业机构。
惠农 · 合作社
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农民专业合作社的税收优惠主要有两块：增值税 ——销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农产品，免征增值税 ；企业所得税 ——从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种选育，中药材种植，林木培育和种植，牲畜家禽饲养，林产品采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等项目所得，免征或减半征收 。
简介
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常见问题
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核心特性
关于这个工具
合作社最常见的税务风险不是「没享受到优惠」，而是把应税业务当免税申报 ：外购农产品转售、把成员产品深加工后销售、开票给非成员企业、把非农经营收入混入免税收入，都可能被要求补税。判断标准就三条：是否本社成员生产、是否初级农产品、是否走成员账户核算。
怎么用
第 1 步
填年销售额与自产农产品占比。
第 2 步
填利润总额、增值税税率与是否小微。
第 3 步
点测算，看增值税、附加税与所得税合计减免。
常见问题
外购农产品再销售免税吗？
不免。免税仅限本社成员自产 的初级农产品；外购转售属于应税销售，需按规定缴税。
初加工与深加工怎么区分？
清洗、分拣、包装、冷藏等属初加工 ，通常可继续享受优惠；制成罐头、饮料、熟食等深加工一般不再免税。
需要什么资料备查？
成员名册、成员账户、收购凭证、自产证明、销售合同与发票等，建议按免税项目单独核算 。
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