Tax · 经营所得
经营所得个税计算：个体户一年要缴多少
收入减成本（或收入乘应税所得率）得到应纳税所得额，再套五级超额累进。 个体工商户 200 万元以内还减半，这里把分档与减免一起算清。
个人所得税 · 经营所得
待填数据
应纳税所得额
—
填入收入与成本后显示
实际应纳税额
—
五级超额累进
| 级 | 区间 | 金额 | 税率 | 税额 |
|---|---|---|---|---|
| 填入数据后显示分档明细 | ||||
五级超额累进税率表
经营所得不并入综合所得，单独用这张表。每一档只对超出部分计较高的税率，不是全额乘最高档。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 30,000 元 | 5% | 0 |
| 2 | 30,000 – 90,000 元 | 10% | 1,500 |
| 3 | 90,000 – 300,000 元 | 20% | 10,500 |
| 4 | 300,000 – 500,000 元 | 30% | 40,500 |
| 5 | 超过 500,000 元 | 35% | 65,500 |
三个容易算错的地方
税率表本身不难，出错多在口径：算谁的所得、能不能再扣 6 万、优惠能不能享受。
6 万元只能扣一次
经营所得的 6 万元减除费用、专项扣除与专项附加扣除，只有在本人没有综合所得时才允许扣。既有工资又有工作室收入的，这些额度已经在工资那边用掉了，经营所得这边不能再扣一遍。
减半只给个体工商户
2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收。个人独资企业与合伙企业的自然人合伙人不在这个范围内，仍需全额缴纳。
合伙企业先分后税
合伙企业本身不缴所得税，按合伙协议约定的分配比例把利润分到各个合伙人，再由每个人按经营所得申报。本工具输入分配比例后，只算归属于本人的那一份。
应纳税所得额（查账）= 收入总额 − 成本 − 费用 − 税金 − 损失 − 弥补以前年度亏损
应纳税所得额（核定）= 收入总额 × 应税所得率
合伙企业：本人所得 = 企业应纳税所得额 × 分配比例
无综合所得时再减：60,000 + 专项扣除 + 专项附加扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数
个体户减免 = 应纳税额 ×（200 万以内部分 ÷ 应纳税所得额）× 50%
常见问题
经营所得和工资薪金能同时扣 6 万元吗？
不能。按个人所得税法实施条例第十五条，只有没有综合所得的纳税人，计算经营所得时才能减除 6 万元费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。有工资薪金、劳务报酬等综合所得的，这些扣除在综合所得里享受，经营所得不得重复扣。本工具取消勾选「本人没有工资薪金等综合所得」后会自动跳过这部分。
个体户减半征收怎么算，到什么时候？
依据财政部 税务总局 2023 年第 12 号公告，2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。减免额按「200 万元以内部分对应的税额 × 50%」计算，超过 200 万元的部分不享受。核定征收的个体户同样适用。
核定征收的应税所得率填多少？
以主管税务机关核定的《应纳税所得额核定通知书》为准，行业幅度大致在 5%～20% 之间，服务业偏高、批发零售偏低。填错会直接改变税额，报税前请对照通知书上的数字。
亏损年度还要申报吗？
要。亏损年度应纳税额为 0，但仍需按期申报，亏损额可以在以后年度结转弥补，最长不超过 5 年。本工具在应纳税所得额为负时按 0 计税，并在下方提示结转规则。
业主自己的工资能作为成本扣除吗？
不能。个体工商户业主、个人独资企业投资者的工资薪金支出不得在税前扣除，其生计费用已通过 6 万元减除费用和专项附加扣除体现。但雇用的员工工资属于正常成本费用，可以据实扣除。
为什么要按季预缴？
经营所得按年计算、按月或按季预缴、年度终了后汇算清缴。查账征收通常按实际利润预缴，本工具给出的「每季预缴参考」只是全年税额除以 4 的均摊值，实际以申报表为准。